Prywatna emerytura dla 40-latka — czy to już za późno?

Nie — 40 lat to nie jest za późno, ale każdy rok zwlekania realnie kosztuje. Przy założeniu 7% średniorocznej stopy zwrotu, 40-latek odkładający 1 000 zł miesięcznie przez 25 lat zgromadzi około 810 000 zł — to wciąż kwota która zapewni godne życie na emeryturze, choć 30-latek przy tych samych warunkach odłoży ponad 1 200 000 zł. To co 40-latek może nadrobić to wyższe miesięczne wpłaty, agresywniejsza alokacja w akcje i ETF-y (horyzont 25 lat na to pozwala) oraz maksymalne wykorzystanie ulgi podatkowej w IKZE — w 2026 roku limit wynosi ponad 10 000 zł rocznie, co przy podatku 32% daje realny zwrot ponad 3 200 zł rocznie od fiskusa. Najgorszy ruch to czekanie kolejnych 5 lat — bo wtedy zamiast 25 lat procentu składanego masz tylko 20, a różnica w końcowym kapitale sięga setek tysięcy złotych.

IKE vs IKZE vs PPK — porównanie dla przedsiębiorcy B2B w 2026

Limit wpłat na IKE w 2026 roku wynosi 28 260 zł i jest jednakowy dla wszystkich, natomiast limit IKZE dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą jest wyjątkowo korzystny i wynosi 16 956 zł rocznie — o ponad pięć tysięcy złotych więcej niż dla pracownika etatowego. Kluczowa różnica między tymi produktami jest prosta: wpłaty na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania co przekłada się na realny zwrot podatku już w zeznaniu za dany rok, natomiast IKE nie daje ulgi przy wpłacie, ale wypłata po sześćdziesiątym roku życia jest całkowicie zwolniona z podatku. Dla przedsiębiorcy B2B na podatku liniowym 19% maksymalna wpłata na IKZE oznacza ponad 3 200 zł zwrotu podatku rocznie — a przy podatku według skali 32% nawet ponad 5 400 zł, co sprawia że IKZE jest produktem który dosłownie zarabia na siebie już w pierwszym roku. PPK natomiast jest dostępne wyłącznie dla osób zatrudnionych na etacie — przedsiębiorca na czystym B2B bez umowy o pracę nie może do niego przystąpić, co oznacza że IKE i IKZE to w praktyce jedyne dostępne dla niego narzędzia trzeciego filaru emerytalnego z preferencjami podatkowymi.

Słowo kluczowe: IKZE

IKZE

Na IKZE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający. Oznacza to, iż ustawa nie przewiduje prowadzenia wspólnego konta IKZE np. dla małżonków.

IKZE można założyć bez względu na to, czy posiada się już IKE i czy jest się uczestnikiem pracowniczego programu emerytalnego.

Ustawa z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398) wprowadziła zmiany do ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych z dnia 20 kwietnia 2004 r., umożliwiające założenie, obok funkcjonującego już indywidualnego konta emerytalnego (IKE), dodatkowego indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

W ten sposób katalog produktów związanych z dobrowolnym oszczędzaniem na emeryturę od dnia 1 stycznia 2012 r. został poszerzony o nowy produkt – indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

Chociaż IKZE w dużej mierze oparte są na rozwiązaniach przyjętych w funkcjonujących już IKE, to należy zwrócić uwagę zasadniczą różnicę jaka ma miejsce w regulacjach dotyczących opodatkowania. W IKZE zastosowano preferencję podatkową polegającą na odliczaniu od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych wpłat na to konto.

Do czasu wejścia w życie ustawy z dnia 6 grudnia 2013 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z określeniem zasad wypłaty emerytur ze środków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych (Dz. U. z 1013 r. poz. 1717), którą wprowadzono zmiany w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.) opodatkowaniu PIT według skali podatkowej podlegała wypłata z IKZE po zakończeniu okresu oszczędzania, zwrot środków zgromadzonych na tym koncie oraz wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.

Natomiast wyżej wymieniona ustawa z dnia 6 grudnia 2013 r. wprowadziła korzystne zmiany w zakresie opodatkowania wypłat z IKZE dla oszczędzających i dla osób uprawnionych do środków z IKZE w przypadku śmierci oszczędzającego – takie wypłaty będą opodatkowane podatkiem zryczałtowanym w stawce 10%. Opodatkowanie zwrotu środków z IKZE pozostawiono bez zmian – PIT według skali podatkowej.

Prawo do wpłat na IKZE przysługuje osobie, która ukończyła 16 lat. Osoba małoletnia może dokonywać wpłat na IKZE tylko w roku kalendarzowym, w którym uzyskuje dochody z pracy wykonywanej na podstawie umowy o pracę, i w wysokości nieprzekraczającej tych dochodów.